전자세금계산서 수정발급 방법: 거래처·금액 오류 발견했을 때

발급 후 거래처 사업자등록번호나 공급가액이 틀렸다면 같은 거래의 새 계산서를 바로 한 장 더 발급하지 마세요. 원래 발급 건과 수정 사유를 연결해야 중복 발급을 피할 수 있습니다. 국세청은 기재사항 착오, 이중발급, 공급가액 변동, 계약 해제 등 사유별로 수정 작성 방식과 기한을 다르게 안내합니다.

홈택스 발급 목록에서 문제가 된 건의 승인번호, 작성일자, 발급일자, 공급받는 자, 공급가액·세액을 확인합니다. 계약서·거래명세서·입금 내역과 나란히 놓고 틀린 항목을 한 줄로 적으세요. 단순 오타인지, 발급 후 계약 금액이 바뀐 것인지가 핵심입니다. 거래 자체가 취소됐거나 물건이 돌아온 경우도 사유가 다릅니다.

거래처에는 수정이 필요한 항목과 정확한 값을 확인받습니다. 사업자등록번호를 임의로 추정해서 입력하지 마세요. 부가가치세 신고가 이미 끝난 기간의 거래라면 수정발급과 별도로 수정신고 필요 여부를 세무 담당자에게 확인합니다.

국세청 안내에서 기재사항 착오정정은 원래 기재가 틀린 경우입니다. 이 사유는 원래 계산서를 상쇄하는 음수(-) 계산서와 올바른 내용의 계산서를 발급하는 방식으로 안내됩니다. 반면 발급 당시에는 맞았지만 이후 계약 금액이 증감했다면 공급가액 변동, 계약이 해제됐다면 계약의 해제, 거래가 이중 발급됐다면 착오에 의한 이중발급을 검토합니다.

사유마다 작성일자와 발급기한이 달라집니다. 금액이 달라졌으니 모두 착오정정처럼 한 사유로 묶지 마세요. 국세청의 수정세금계산서 사유별 표를 확인하고 애매하면 국세상담센터(126) 또는 세무 전문가에게 거래 내역을 보여주며 문의합니다.

홈택스의 전자(세금)계산서 메뉴에서 수정발급으로 이동해 원래 발급 건을 조회합니다. 화면 이름은 개편될 수 있으므로 메뉴 검색을 이용하세요. 해당 건의 승인번호와 거래처를 대조하고, 확인한 수정 사유를 선택합니다. 홈택스가 제시하는 음수·양수 계산서의 수와 작성일자를 국세청 안내표와 비교한 뒤 정확한 거래처·금액을 입력합니다.

발급 직전 미리보기에서 원본과 연결된 수정 건인가, 정정한 값이 맞는가, 상쇄 계산서와 새 계산서의 합계가 의도한 금액인가를 확인합니다. 전자서명·발급 완료 화면까지 진행합니다. 첫 건 발급 과정이 필요하면 전자세금계산서 발급 방법: 첫 거래 건별발급 순서를 참고하세요.

발급 목록에서 수정 건의 승인번호와 원본 연결, 거래처, 작성일자, 공급가액·세액을 확인하고 거래처에도 수정 내역을 전달합니다. 홈택스 발급 건의 국세청 전송은 자동 처리되지만 발급 내역에서 정상 반영을 확인하세요. 원본과 수정 건의 목록을 함께 저장하면 나중에 신고 자료를 대조하기 쉽습니다.

국세청은 당초 작성일자로 수정하는 사유가 신고기한 경과 후 발생했다면 부가가치세 수정신고 대상이 될 수 있다고 안내합니다. 발급만 고치고 신고는 그대로 두어도 되는지 개별 상황에 따라 확인해야 합니다. 완료 기준은 수정발급 내역과 거래처의 수취 내역이 맞고, 필요한 신고 후속 조치를 확인했을 때입니다.